在5月8日，上海证券交易所连续发布了四项处罚决定，都是关于大连科利德半导体材料股份有限公司(以下简称发行人或科利德)的IPO项目。
2023年6月15日，上海证券交易所收到科利德首次公开发行股票并在科创板上市的申请。今年2月20日，因承销商撤销承销，上海证券交易所终止了对科利德发行上市的审核。近三个月后，上海证券交易所发布处罚公告，揭露了科利德撤回首次公开发行的原因。
经上交所调查，发现科利德未准确披露科创属性指标相关信息，包括研发人员数量和投入金额，并未详尽说明成本核算的准确性。据悉，经扣除相关数据后，科利德不再符合科创属性指标条件。
基于违反规定的行为和情况，上海证券交易所已经对公司科利德、承销商海通证券以及两名承销代表进行通报和批评，对申报会计师事务所容诚会计师事务所以及三名签字会计师做出监管警示。
揭露了科技创新属性造假的具体细节
上海证券交易所发布了一份纪律处分通知书，揭露了科利德科技在知识产权方面造假的具体情况。
根据申报文件显示，在报告期结束时，科利德的研发人员总数为44人，占当年员工总数的12.83%。在报告期内，科利德未采取调岗方式增加研发人员，同时所有专职研发人员未参与非研发活动。
然而，现场监督发现，科利德与一些员工再次签订了劳动合同，并更改了工作职位类别。科利德子公司与13名员工在报备后重新签署劳动合同，约定工作职位为研发相关职位，但这些员工之前的劳动合同约定的是生产技术员、环境安全工程师等非研发职位。
而且，在报告期结束的最后一年，科利德新增了15名员工将其从非研发部门调整到了研发中心的OA系统中。
另外，在最近的三年里，科利德公司有33名专职研发人员同时从事非研发工作，但他们被认定为全职从事研发工作，这是根据研发人员的定位和薪酬核算数据显示的。上海证券交易所表示，科利德的判定这些人员为研发人员的依据不足，相关情况与披露材料不相符。
除了研发人员数量存在一些误差之外，科利德公布的研发投入金额也并不准确。根据申报文件显示，科利德在过去三年累计的研发投入总额为3857.12万元，占同期累计营业收入的比例为6.35%。在报告期内，与研发相关的人员薪酬是根据其参与研发活动所占工时比例来计入研发费用，这种方式是合理且准确的。
现场检查发现，33名专职研发人员参与非研发活动时，并未按照工时计算薪酬，而是把这部分薪酬全部计入了研发费用中，涉及金额达805.36万元;此外，ERP系统中记录的研发领料数据与实际原始纸质单据存在不一致，例如，研发部门保留的纸质单据领料明细与系统数据无法完全匹配，导致金额小于系统领料金额，差额达185.96万元;同时，部分研发领料没有保留或使用纸质单据，对应期间的系统领料金额为484.80万元。
科利德研发部门领用材料的情况与实际需求存在不匹配现象。在报告期内，科利德研发部门共领用了2399个钢瓶瓶阀，金额达388.03万元。钢瓶瓶阀和钢瓶的使用通常是相互匹配的，然而令人诧异的是，在该报告期内，科利德研发部门未领用任何钢瓶。此外，科利德公司的职工薪酬和研发材料领用等内部控制情况存在与申报文件不一致的情况。而且，科利德公司并未充分说明研发活动中仅领用钢瓶瓶阀而未领用钢瓶的合理性，这导致研发费用的记录和归集不够准确。
根据上交所纪律处分决定书显示，科利德的成本核算主要是基于ERP系统数据，但在ERP系统中，生产高纯三氯化硼的原材料领用数量与车间实际投料数量以及BOM理论需求量存在较大的差异。经过调查发现，在报告期内，ERP系统中记录的原材料领用数量比车间投料记录数量少了287.40吨，按照报告期的平均采购价格计算，涉及金额约1469.96万元。此外，根据计算，在报告期内，ERP系统中记录领用的原材料对应的成本比理论值少了约3789.80万元。科利德未详细说明上述巨额差异的原因和合理性。
承销机构和审计会计师也遭受处罚
研发人员数和研发投入金额是《上海证券交易所科创板企业发行上市申报及推荐暂行规定》中的重要标准，成本核算直接关系到企业是否符合上市条件。据悉，经过剔除相关数据后，科利德不再符合科创属性指标。
上海证券交易所表示，作为首要信息披露责任方，发行方未能准确披露研发人员数量、研发资金投入等科技创新属性指标相关的重要信息，也未详尽说明成本核算的准确性，致使发行上市申请文件和信息披露内容的真实性、准确性、完整性无法保障。鉴于违规行为的事实和严重性，已向科利德公司发布通报批评，同时将此纪律处分公告报送中国证监会，并记录在证监会的诚信档案数据库中。
海通证券和两名保荐代表人也收到了通报批评。上交所指出，海通证券在内部质量控制方面存在一些问题：首先是质控和内部审查意见的执行存在问题。现场监督发现，质控和内核部门虽然关注了发行人的研发和成本情况，但没有充分注意项目组提供的部分结论是否有相应的业务数据支持。其次是质控部门在现场核查的有效性不够。现场监督显示，质控部门虽已查看了发行人的ERP系统并进行了独立的抽样程序，但仍未发现相关异常情况。
海通证券之前因为在首次公开发行上市的保荐业务中没有尽到责任，分别在2023年6月15日和2024年1月29日被上海证券交易所采取了监管警示和监管谈话的措施。公司已向上海证券交易所提交了整改报告。
容诚会计师事务所和三名签字会计师因监管警示而受到上交所的处罚。上交所调查发现，这些会计师在报告中未充分审查研发费用的收集以及成本核算的准确性。
加强科技创新属性的要求
自科创板上市以来，许多人都关注上市企业的技术含量
为了加强科技创新属性的要求，更加突显科创板的“硬科技”特色，中国证监会最近修订了《科创属性评价指引(试行)》，与此同时，上交所也修订了《科创板企业发行上市申报及推荐暂行规定》。
经过修订的科技创新属性评价指南专注于促进科技创新的需求，强化了保荐机构的推荐责任。要求保荐机构必须符合国家战略和产业政策，旨在促进新的生产力发展，准确把握科技创新板的定位，并推荐那些拥有关键核心技术，突出科技创新能力、科研成果转化运用能力、行业地位显著或市场认可度高，且具有强劲增长潜力的“硬科技”公司申请科技创新板。更多股票资讯，关注财经365！